5月16日，交大昂立公告稱，公司收到中興華會計師事務(wù)所（下稱“中興華”）《關(guān)于辭任上海交大昂立股份有限公司2022年度年報審計工作的函》。在年報編制的“節(jié)骨眼”上聘任的年審機構(gòu)，上任僅4個月便要辭任，面對這一異常現(xiàn)象，上交所連夜向交大昂立下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司說明選聘年審機構(gòu)的依據(jù)和其專業(yè)勝任能力等相關(guān)情況。

因最新年報“爽約”，5月4日起，交大昂立股票已停牌。在停牌前，公司股票接連兩個跌停，股價已跌至2.49元，創(chuàng)下近兩年多新低，最新市值不到20億元。與此同時，5月9日，因未按時披露年報，涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司已被證監(jiān)會立案調(diào)查。

在業(yè)內(nèi)人士看來，全面注冊制施行之后，監(jiān)管部門更關(guān)注上市公司的持續(xù)經(jīng)營能力，且要求公司在信息披露上能夠提高質(zhì)量。通常來看，未能如期發(fā)布年報的上市公司，往往面臨經(jīng)營不善、內(nèi)部治理混亂等重大問題。

上任4個月就辭任

年審機構(gòu)能力被“拷問”

公開資料顯示，被稱為“保健品第一股”的交大昂立成立于1997 年，于2001年上市，主要業(yè)務(wù)為食品及保健食品的原料和終端產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，以及老年醫(yī)療護理機構(gòu)的運營及管理。

回溯公告可知，4月27日，交大昂立向中興華寄送了《解除相關(guān)業(yè)務(wù)約定書的通知》，解除與其簽訂的業(yè)務(wù)合作相關(guān)合同和《財務(wù)報告內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)約定書》。

交大昂立同時表示，為了能盡早披露2022年年報及2023年一季報，公司一直在和包括但不限于中興華在內(nèi)的會計師事務(wù)所進行溝通協(xié)商，希望盡快推進審計工作。

半個月后，交大昂立于5月12日收到中興華的《辭任函》。中興華表示，認可雙方上述業(yè)務(wù)合作的相關(guān)合同已解除，并向公司提出辭任。

就后續(xù)安排，交大昂立表示，公司會盡最大努力盡快與其他會計師事務(wù)所溝通洽談，盡快履行變更會計師事務(wù)所審議流程，盡早安排新的會計師事務(wù)所開展審計工作。

同日晚間，上交所向交大昂立下發(fā)的《監(jiān)管工作函》顯示，就上述《解除相關(guān)業(yè)務(wù)約定書的通知》和辭任函件，截至目前公司未就上述事項披露相關(guān)董事會決議，也未履行股東大會審議程序。

據(jù)此，上交所要求交大昂立結(jié)合有關(guān)規(guī)定，補充披露該事項應(yīng)當履行的決策程序、實際履行情況及其合規(guī)性。要求公司全體董事逐一發(fā)表意見，請律師就該事項出具專項意見。

同時，就選聘的會計師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力，上交所要求交大昂立結(jié)合會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資質(zhì)、人員信息、業(yè)務(wù)規(guī)模、投資者保護能力、獨立性和誠信狀況等信息，進行充分論證，并履行必要的審議程序，盡快依法合規(guī)選聘審計機構(gòu)。

“實際上，上市公司未經(jīng)董事會和股東大會決議，解除會計師事務(wù)所已經(jīng)明顯不符合《公司章程》，更違背了公司法相關(guān)規(guī)定。”一名上市公司董秘向記者表示。

年報“爽約”

退市風險“警報”拉響

“公司無法及時披露年報導(dǎo)致其自身被立案調(diào)查、面臨退市風險，這一連串問題或與公司管理層的過度干預(yù)有關(guān)。”一名知情人士向記者透露。

據(jù)披露，自2021年9月起，現(xiàn)任公司實控人嵇霖通過其控制的上海韻簡、上海飾杰、麗水農(nóng)幫、麗水新誠4家公司分多次受讓上市公司股權(quán)。直到2022年8月，上海韻簡及一致行動人共持有交大昂立26.17%的股權(quán)，成為上市公司控股股東，嵇霖成為實際控制人。

記者注意到，上市逾20年的交大昂立，此前更換年審機構(gòu)的頻率并不算高。2021年6月，公司聘任大信會計師事務(wù)所擔任年審機構(gòu)之前，立信會計師事務(wù)所已為公司提供財報審計服務(wù)長達20年。

今年1月，就在年報編制關(guān)鍵時期，交大昂立主動解聘大信會計師事務(wù)所，改聘中興華為公司2022年度財務(wù)報告審計機構(gòu)及內(nèi)部控制審計機構(gòu)。對于此番調(diào)整，交大昂立表示，為確保公司2022年審計工作的順利推進，經(jīng)綜合考慮，公司對年審機構(gòu)進行變更。

但事實是，盡管上市公司緊急變更了年審機構(gòu)，但投資者不僅沒能等來最新業(yè)績報告，反而“等”來一份《立案告知書》。

5月12日晚間，交大昂立公告，公司收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》，因未按時披露年報，涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會已于5月9日決定對公司立案。

半個多月前，上市公司還上演了一次性推翻6年年報的“鬧劇”，并引起監(jiān)管關(guān)注。

4月26日晚間，交大昂立公告解釋，因在年報審計過程中發(fā)現(xiàn)多項涉及前期會計差錯更正事項，該多項事項對年報數(shù)據(jù)認定產(chǎn)生重大影響，公司同時需要對2016年至2021年的年報進行重新編制，預(yù)計無法在法定期限內(nèi)（2023年4月30日）披露2022年年報及2023年一季報。

兩份財報的“難產(chǎn)”，不僅導(dǎo)致公司被立案調(diào)查，還可能將公司推向退市邊緣。根據(jù)規(guī)定，如公司在停牌2個月內(nèi)仍無法披露2022年年報及2023年一季報，則將被實施退市風險警示。